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          V觀財報|華誼兄弟收年報問詢函:是否存在債務違約風險?

          2022-05-07 11:58:07 中新經緯

            中新經緯5月7日電 深交所向華誼兄弟下發年報問詢函,要求說明公司是否存在債務違約風險,以及涉及抵質押資產是否存在被處置風險及對公司的影響。

            據華誼兄弟年報,公司2021年末貨幣資金為6.21億元、短期借款為5.26億元、一年內到期的非流動負債為6.1億元、長期借款為7.32億元。問詢函指出,公司 2021年年末存在多筆應收賬款、長期股權投資、固定資產抵質押用于融資的情況。

            問詢函要求,結合公司上述債務期限結構、經營情況、現金流情況及還款計劃等,說明公司是否存在債務違約風險,以及涉及抵質押資產是否存在被處置風險及對公司的影響,并充分提示風險。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年營業收入13.99億元,同比下降6.73%,其中影視娛樂為12.33億元、品牌授權及實景娛樂為1.17億元、互聯網娛樂為2421.94萬元;前五大客戶2021年銷售額為12.79億元,占2021年銷售總額比例為91.44%。

            問詢函要求,補充說明影視娛樂、品牌授權及實景娛樂和互聯網娛樂的具體業務內容、毛利率變化的原因及合理性,以及前五大客戶的名稱、業務規模、出售產品情況、歷史合作情況,并結合公司所處行業特點、銷售模式等,對比以前年度的前五大客戶銷售金額,說明報告期客戶集中度較高的原因及合理性,是否存在大客戶依賴風險。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末前五名預付款項合計3.11億元,占期末預付款項總額的53.39%。

            問詢函要求,補充說明前五名預付款對應的具體項目名稱、內容、預付時間節點、合同約定項目進度安排、實際進度安排、是否存在預付賬齡較長的情形及其合理性、與公司實際控制人控制的其他公司是否存在關聯關系,是否存在資金占用的情形,并補充說明采取的核實手段和獲取的審計證據。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末長期應收款中股權轉讓款為2337.91萬元。

            問詢函要求,補充說明該筆股權轉讓款對應的具體內容、合同約定的收款時間及期后收回情況、交易對方與公司實際控制人控制的其他公司是否存在關聯關系,是否存在資金占用情形。

            問詢函指出,公司2021年對外處置了多項資產,包括長期股權投資、其他非流動金融資產、其他權益工具投資等。

            對此,問詢函要求,補充說明報告期上述已處置資產的具體名稱、歷史入賬時點、投資成本入賬金額、入賬依據、報告期處置時點、處置前持股比例、處置前核算方式、處置比例、處置對價、處置后持股比例、購買方與公司董監高、實際控制人是否存在關聯關系、是否符合終止確認的條件、剩余比例的會計核算方式、有無其他協議安排或進一步處置計劃,并以表格形式說明上述投資收益或其他綜合收益的計算過程。

            問詢函提到,公司2021年末以第三層次計量公允價值的其他權益工具投資和其他非流動金融資產合計9.58億元。

            問詢函要求,補充說明上述金融資產中賬面價值由高至低合計占比50%以上的核算內容、取得時間、成本、公允價值確定的依據、劃分為第三層次公允價值計量項目的原因及合理性。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末長期股權投資賬面價值為21.17億元、商譽賬面價值為2.93億元。

            問詢函要求,請年審會計師補充說明上述主要參股公司、控股子公司過去3年和減值測試中預測期的營業收入、毛利率、各項費用率、凈利潤,預測期的上述參數預測過程是否符合歷史趨勢,減值測試中使用的折現率是否與以往年度存在較大差異,并說明對被投資單位財務數據采取的核實手段和獲取的相關審計證據。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末受限制的貨幣資金中信用證保證金為7828.96萬元。

            問詢函要求,補充說明上述保證金相關的具體內容、約定方式,與公司實際控制人、董監高是否存在關聯關系,是否存在回收風險。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末長期股權投資賬面價值為21.17億元、商譽賬面價值為2.93億元。

            問詢函要求,年審會計師補充說明上述主要參股公司、控股子公司過去3年和減值測試中預測期的營業收入、毛利率、各項費用率、凈利潤,預測期的上述參數預測過程是否符合歷史趨勢,減值測試中使用的折現率是否與以往年度存在較大差異,并說明對被投資單位財務數據采取的核實手段和獲取的相關審計證據。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末應收賬款期末余額為4.35億元,對1年以內、1-2年、2-3年的壞賬準備計提比例分別為2.03%、22.28%、39.14%,期末余額前五名應收賬款合計占比 40.31%;其他應收款期末余額為7.05億元。

            問詢函要求,補充說明公司對不同賬齡應收款項確認的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調整情況、預計損失率及其計算過程、依據,是否與歷史年度回收情況、估計依據存在較大差異。

            華誼兄弟年報顯示,對1年以內、1-2年、2-3年的壞賬準備計提比例分別為1.52%、5.15%、57.1%,其他應收款中往來款項為1.77億元、股權轉讓款為1.91億元、退回影片投資款為3.08億元。

            問詢函要求,結合前五大應收賬款客戶的名稱、規模、業務開展情況,相關應收賬款形成的具體業務、時點、合同約定的付款期限、是否存在逾期情形,履約能力或履約意愿是否出現不利變化等,說明相關應收賬款壞賬準備計提的充分性,三筆用于質押借款的應收賬款期末余額為0的原因及合理性,相關借款是否已經償還,以及其他應收款中往來款、股權轉讓款、退回影片投資款的產生原因、具體內容、計提壞賬準備情況、采取的催收措施。

            華誼兄弟年報顯示,公司2021年末存貨中,在產品賬面余額為2.84億元,累計計提存貨跌價準備9999.03萬元,庫存商品賬面余額為1.01億元,累計計提存貨跌價準備6283.71萬元。

            問詢函要求,請公司結合在產品、庫存商品的名稱、題材、賬面余額、跌價準備計提情況、庫齡、是否長期未取得發行許可證,主要演員是否屬于劣跡藝人,是否停止拍攝,影視劇是否涉及重大訴訟糾紛,是否已取得相關銷售合同、具體可變現凈值的計算過程及確認依據等,說明存貨跌價準備計提的充分性。

            問詢函提到,公司2021年末固定資產裝修計入固定資產科目,期末賬面價值為2.28億元。請年審會計師補充說明上述會計處理的合規性。

            年報顯示,2021年年末單項計提預期信用損失的其他應收款期末余額為3.79億元,相應壞賬準備計提比例為100%。

            問詢函要求,補充說明相關合作業務內容、合作原因、與公司實際控制人、董監高是否存在關聯關系,公司采取的追償措施、與對方協商的后續付款安排、是否已提起訴訟,董監高是否勤勉盡責、積極督促對方履行還款義務。

            此外,問詢函提到,2022年2月23日公司披露的公告顯示,實際控制人王忠軍、王忠磊已質押股份占其所持股份比例88.28%,4月28日,公司披露公告稱,王忠軍、王忠磊及其控制的華誼兄弟(天津)投資有限公司被北京市第三中級人民法院列為被執行人,執行標的為1.85億元。

            對此,問詢函要求,年審會計師結合實際控制人債務融資情況,核查公司是否存在違規對外擔保行為,并說明采取的核查手段及函證結果等。(中新經緯)

          (編輯:冉笑宇)
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